Códigos y porcentajes de retención en la fuente en Ecuador (Renta e IVA): guía 2026

¿Qué es la retención en la fuente y para qué sirve?

La retención en la fuente es un anticipo de impuesto que el comprador (llamado agente de retención) descuenta al momento de pagar a su proveedor y luego entrega al Servicio de Rentas Internas (SRI). En lugar de esperar a que el proveedor pague todo su impuesto al final del año, el Estado recauda una parte en cada transacción. Ese valor retenido no se pierde: el proveedor lo usa como crédito tributario en su declaración.

En Ecuador existen dos tipos principales: la retención del Impuesto a la Renta (sobre el valor del bien o servicio) y la retención del IVA (sobre el monto del IVA de la factura). Son obligaciones distintas, con porcentajes y códigos diferentes, y ambas pueden constar en un mismo comprobante de retención electrónico.

No todos están obligados a retener. Generalmente lo hacen los contribuyentes especiales y quienes el SRI califica formalmente como agentes de retención, además de casos puntuales señalados en la ley. Si tienes dudas sobre tu condición, revisa tu RUC en el portal del SRI.

Porcentajes de retención del Impuesto a la Renta vigentes en 2026

A partir del 1 de marzo de 2026 rige la Resolución NAC-DGERCGC26-00000009, que actualizó las tarifas de retención del Impuesto a la Renta. Los porcentajes se mantienen dentro de un rango del 0% al 10%, se eliminó la tarifa del 2,75% y se incorporó una nueva del 5%. Estos son algunos de los conceptos más comunes y estables:

2%: adquisición de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, energía eléctrica, seguros y actividades de construcción, entre otros.

3%: servicios de personas naturales donde predomina la mano de obra sobre el factor intelectual, y pagos por publicidad y medios de comunicación.

5%: servicios profesionales prestados por sociedades residentes en el Ecuador y comisiones pagadas a sociedades.

10%: honorarios y pagos a personas naturales por servicios donde predomina el intelecto (servicios profesionales), regalías y derechos de propiedad intelectual, y el arrendamiento de bienes inmuebles.

Regla general: los pagos que no tengan un porcentaje específico están sujetos a una retención del 3% (Art. 3 de la resolución). Como la tabla completa tiene muchos casos particulares, te recomendamos consultar siempre la resolución y la tabla oficial vigente del SRI antes de emitir.

Porcentajes de retención del IVA

La retención del IVA se calcula sobre el valor del IVA que consta en la factura, no sobre el subtotal o base imponible. Si la operación es con tarifa 0% de IVA, no hay retención de IVA. Estos porcentajes se mantienen estables desde la Resolución NAC-DGERCGC20-00000061 y no cambiaron en 2026:

30% en la transferencia de bienes gravados con IVA.

70% en la prestación de servicios, comisiones de intermediación y consultoría.

100% en honorarios de profesionales (personas naturales), arrendamiento de inmuebles a personas naturales y en las liquidaciones de compra.

Cuando la operación es entre contribuyentes especiales o agentes de retención, los porcentajes bajan a 10% en bienes y 20% en servicios. Existen además casos en que no procede la retención, por ejemplo cuando el proveedor también es contribuyente especial. Verifica siempre la condición de tu proveedor.

Cómo se aplican en un comprobante de retención electrónico

El comprobante de retención electrónico es el documento autorizado por el SRI que respalda lo retenido. En él se detalla, por cada concepto: el tipo de impuesto (Renta o IVA), el código de retención que corresponde, la base sobre la que se calcula, el porcentaje aplicado y el valor retenido.

Un punto clave es no confundir las bases: la retención de Renta se aplica sobre el valor del bien o servicio, mientras que la de IVA se aplica sobre el monto del IVA. Por eso un mismo comprobante puede tener una línea de Renta (por ejemplo, 10% por honorarios) y otra de IVA (por ejemplo, 70% por servicios). Si un proveedor entrega bienes y servicios con distintos porcentajes en una misma factura, se aplica el porcentaje que corresponde a cada uno; si no están separados, se aplica el porcentaje más alto.

Para que el comprobante sea válido, los códigos de retención deben coincidir con el catálogo oficial del SRI. Estos códigos se actualizan cada vez que cambia la normativa, así que conviene trabajar con un sistema que los mantenga al día y que valide la estructura del documento antes de enviarlo.

Consulta siempre la tabla oficial del SRI

Los porcentajes y códigos de retención cambian con cierta frecuencia mediante resoluciones, como ocurrió en marzo de 2026 con el Impuesto a la Renta. Por eso, antes de emitir un comprobante con cifras sensibles, lo más seguro es verificar la tabla y la resolución oficial vigente del SRI (en sri.gob.ec) o confirmarlo con tu contador. Este artículo es una guía general y no reemplaza el detalle técnico de la normativa.

Con EcuFacturas, sistema de facturación electrónica autorizado por el SRI, puedes emitir tus comprobantes de retención con los códigos y porcentajes correctos, generar también facturas y proformas, recibir reportes mensuales automáticos y gestionar tu firma electrónica, todo desde la app móvil en iOS y Android.

¿Quieres dejar de preocuparte por las actualizaciones del SRI? Prueba EcuFacturas en app.ecufacturas.com o escríbenos por WhatsApp al 098-298-4601 y te ayudamos a empezar.